|
|
|
|
|
|
法規(guī)名稱 |
稅收違法行為檢舉管理辦法 |
發(fā)文機關(guān) |
國家稅務總局 |
文件字號 |
國家稅務總局令第24號 |
頒布日期 |
2011-02-12 |
施行日期 |
2011-03-15 |
法規(guī)分類 |
|
適用范圍 |
|
時 效 性 |
有效 |
失效日期 |
|
轉(zhuǎn)發(fā)字號 |
|
轉(zhuǎn)發(fā)說明 |
|
正 文 |
|
發(fā)布日期:2012/1/18 發(fā)布人:管理員 瀏覽次數(shù):848 |
|
|
《稅收違法行為檢舉管理辦法》已經(jīng)2011年1月27日國家稅務總局第1次局務會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2011年3月15日起施行。
國家稅務總局局長:肖 捷
二○一一年二月十二日
稅收違法行為檢舉管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了保障單位、個人依法檢舉納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規(guī)行為(以下簡稱稅收違法行為)的權(quán)利,規(guī)范稅收違法行為檢舉管理工作(以下簡稱檢舉管理工作),根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式,向稅務機關(guān)提供納稅人、扣繳義務人稅收違法行為線索的行為。
采用前款所述的形式,檢舉稅收違法行為的單位、個人稱檢舉人;被檢舉的納稅人、扣繳義務人稱被檢舉人。
檢舉人使用與其營業(yè)執(zhí)照、身份證等符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上一致的名稱、姓名檢舉的,為實名檢舉;否則為匿名檢舉。
第三條 檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導、分級負責、屬地管理、嚴格保密的原則。
第四條 市(地)及市(地)以上稅務機關(guān)稽查局設立稅收違法案件舉報中心(以下簡稱舉報中心),其工作人員由所在機關(guān)根據(jù)工作需要配備;沒有設立舉報中心的縣(區(qū))稅務機關(guān)稽查局應當指定專門部門負責稅收違法行為檢舉管理工作,并可掛舉報中心牌子。舉報中心的主要職責是:
?。ㄒ唬┦芾?、處理、管理檢舉材料;
?。ǘ┺D(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件;
?。ㄈ└?、了解、掌握檢舉案件的查辦情況;
?。ㄋ模┥蠄蟆⑼▓笈e報中心工作開展情況及檢舉事項的查辦情況;
?。ㄎ澹┙y(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況;
?。┲笇А⒈O(jiān)督、檢查下級稅務機關(guān)舉報中心的工作;
?。ㄆ撸┴撠煴炯墮z舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復工作。
第五條 稅務機關(guān)應當向社會公布舉報中心的電話(傳真)號碼、電子信箱、通訊地址及郵政編碼,設立檢舉箱和檢舉接待室,并以適當方式公布與檢舉工作有關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及檢舉事項處理程序。
第六條 稅務機關(guān)應與公安、信訪、紀檢、監(jiān)察等單位加強聯(lián)系和合作,稅務系統(tǒng)內(nèi)部應當加強溝通協(xié)調(diào),共同做好檢舉管理工作。
第七條 檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出應由其自行負擔。
第八條 檢舉事項經(jīng)查證屬實,為國家挽回或者減少損失的,對實名檢舉人按照財政部和國家稅務總局的有關(guān)規(guī)定給予相應獎勵。
第二章 檢舉事項的受理
第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是:涉嫌偷稅,逃避追繳欠稅,騙稅,虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票,以及其他稅收違法行為。
第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的,稅務機關(guān)應當予以尊重和保密。
檢舉人應當至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。
檢舉人檢舉稅收違法行為應當實事求是,對提供檢舉材料的真實性負責,不得誣陷、捏造事實。
舉報中心受理實名檢舉,應當應檢舉人的要求向檢舉人出具書面回執(zhí)。
第十一條 受理檢舉的稅務人員應當文明禮貌,耐心細致,正確疏導,認真負責。
鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。
受理口頭檢舉,應當準確記錄檢舉事項,交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀,經(jīng)確認無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。檢舉人不愿簽名或者蓋章的,由受理檢舉的稅務人員記錄在案。
受理電話檢舉,應當細心接聽,詢問清楚,準確記錄。
受理電話、口頭檢舉,經(jīng)檢舉人同意以后,可以錄音或者錄像。
第十二條 不屬于舉報中心受理范圍的檢舉事項,舉報中心應當告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反映,或者將檢舉事項登記以后按照分類處理的規(guī)定處理。
第十三條 涉及兩個或者兩個以上稅務機關(guān)管轄的檢舉事項,由所涉及的稅務機關(guān)協(xié)商受理;有爭議的,由其共同的上一級稅務機關(guān)決定受理機關(guān)。
第三章 檢舉事項的處理
第十四條 舉報中心將檢舉事項登記以后,應當按照以下方式分類處理:
?。ㄒ唬z舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、案情重大、涉及范圍廣的,作為重大檢舉案件,經(jīng)本級稅務機關(guān)稽查局或者本級稅務機關(guān)負責人批準,由本級稅務機關(guān)稽查局直接查處或者轉(zhuǎn)下級稅務機關(guān)稽查局查處并督辦,必要時可以向上級稅務機關(guān)稽查局申請督辦。
上級稅務機關(guān)批示督辦并指定查辦單位的案件,原則上不得再下轉(zhuǎn)處理。
?。ǘz舉內(nèi)容提供了一定線索,有可能存在稅收違法行為的,作為一般案件,經(jīng)本級稅務機關(guān)稽查局負責人批準,由本級稅務機關(guān)稽查局直接查處或者轉(zhuǎn)下級稅務機關(guān)稽查局查處。
(三)檢舉事項不完整或者內(nèi)容不清、線索不明的,經(jīng)本級稅務機關(guān)稽查局負責人批準,可以暫存待查,待檢舉人將情況補充完整以后,再進行處理。
?。ㄋ模┎粚儆诨榫致氊煼秶臋z舉事項,經(jīng)本級稅務機關(guān)稽查局負責人批準,移交有處理權(quán)的單位或者部門。
第十五條 上級稅務機關(guān)舉報中心對下級稅務機關(guān)申請督辦的重大檢舉案件,應當及時審查,提出辦理意見,報該級稅務機關(guān)稽查局負責人批準以后督辦。
第十六條 檢舉事項的處理,應當在接到檢舉以后的15個工作日內(nèi)辦理,特殊情況除外;情況緊急的應當立即辦理。
第十七條 經(jīng)本級稅務機關(guān)稽查局或者本級稅務機關(guān)負責人批準,舉報中心可以代表稽查局或者以自己的名義向下級稅務機關(guān)督辦、交辦或者向有關(guān)單位轉(zhuǎn)辦檢舉事項。
第十八條 對上級稅務機關(guān)稽查局及其舉報中心督辦的檢舉案件,除有特定時限者以外,承辦部門應當在收到紙質(zhì)督辦函后3個月內(nèi)上報查辦結(jié)果;案情復雜無法在限期內(nèi)查結(jié)的,報經(jīng)督辦部門批準,可以延期上報查辦結(jié)果,并定期上報階段性的查辦情況。上級不要求上報查辦結(jié)果的交辦案件,應當定期匯總上報辦理情況。
本級稅務機關(guān)稽查局直接查辦的檢舉案件,除有特定時限者以外,承辦部門應當在收到紙質(zhì)交辦單以后3個月內(nèi)將查辦結(jié)果報告本級稅務機關(guān)稽查局負責人并回復舉報中心;案情復雜無法在限期內(nèi)查結(jié)的,報經(jīng)本級稅務機關(guān)稽查局負責人批準,時限可以適當延長,同時將階段性的查辦情況報告本級稅務機關(guān)稽查局負責人并回復舉報中心。
第十九條 已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件,再次檢舉的,可以作為重復案件并案處理。
已經(jīng)結(jié)案的檢舉案件,檢舉人就同一事項再次檢舉,沒有提供新的線索、資料;或者提供了新的線索、資料,經(jīng)審查沒有價值的,稅務機關(guān)可以不再檢查。
第二十條 對實名檢舉案件,舉報中心收到承辦部門回復的查辦結(jié)果以后,可以應檢舉人的要求將與檢舉線索有關(guān)的查辦結(jié)果簡要告知檢舉人;檢舉案件查結(jié)以前,不得向檢舉人透露案件查處情況。
向檢舉人告知查辦結(jié)果時,不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為的查處情況,不得提供稅務處理(處罰)決定書及有關(guān)案情資料。
第二十一條 上級稅務機關(guān)稽查局對下級稅務機關(guān)稽查局報告的督辦案件處理結(jié)果,應當認真審查。對于事實不清、處理不當?shù)模瑧斖ㄖ录壎悇諜C關(guān)稽查局補充調(diào)查或者重新調(diào)查,依法處理?! ?
第四章 檢舉事項的管理
第二十二條 稅收違法行為的檢舉材料,由舉報中心統(tǒng)一管理。稅務機關(guān)其他部門收到的檢舉材料,應當及時移交舉報中心。
第二十三條 暫存待查的檢舉材料,若在2年內(nèi)未收到有價值的補充材料,經(jīng)本級稅務機關(guān)稽查局負責人批準以后,可以銷毀。
第二十四條 舉報中心必須嚴格管理檢舉材料,逐件登記檢舉事項的主要內(nèi)容、辦理情況和檢舉人、被檢舉人的基本情況。
稅務機關(guān)不得將收到的檢舉材料退還檢舉人。
第二十五條 督辦案件的檢舉材料應當確定專人管理,并按照規(guī)定承辦督辦案件材料的轉(zhuǎn)送、報告等具體事項。
第二十六條 檢舉材料的保管和整理,參照《全國稅務機關(guān)檔案管理辦法》及有關(guān)規(guī)定辦理。
第二十七條 對于檢舉案件和有關(guān)事項的數(shù)量、類別及辦理情況,每年度應當進行匯總分析,并報告上級稅務機關(guān)舉報中心。
上級稅務機關(guān)舉報中心要求專門報告的事項,應當按時報告?! ?
第五章 權(quán)利保護
第二十八條 稅務機關(guān)及其舉報中心應當在自己的職責范圍內(nèi)依法保護檢舉人、被檢舉人的合法權(quán)利。
第二十九條 舉報中心工作人員與檢舉事項或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的,應當回避。
檢舉人有正當理由并且有證據(jù)證明舉報中心工作人員應當回避的,經(jīng)本級稅務機關(guān)稽查局負責人批準以后,予以回避。
第三十條 稅務機關(guān)工作人員在檢舉管理工作中必須嚴格遵守以下保密規(guī)定:
(一)檢舉事項的受理、登記、處理及檢查、審理、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié),應當依照國家有關(guān)法律、法規(guī)嚴格保密,并建立健全工作責任制,不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀檢舉材料。
?。ǘ﹪澜孤稒z舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況;嚴禁將檢舉情況透露給被檢舉人及與案件查處無關(guān)的人員。
?。ㄈ┱{(diào)查核實情況時不得出示檢舉信原件或者復印件,不得暴露檢舉人的有關(guān)信息;對匿名的檢舉書信及材料,除特殊情況以外,不得鑒定筆跡。
?。ㄋ模┬麄鲌蟮篮酮剟顧z舉有功人員,未經(jīng)檢舉人書面同意,不得公開檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況。
第六章 法律責任
第三十一條 稅務機關(guān)工作人員違反本辦法規(guī)定,將檢舉人的檢舉材料或者有關(guān)情況提供給被檢舉人及與案件查處無關(guān)的人員的,依法給予行政處分。
第三十二條 稅務機關(guān)工作人員打擊報復檢舉人,視情節(jié)和后果,依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
第三十三條 稅務機關(guān)在檢舉管理工作中不履行職責、推諉、敷衍、拖延的,上級稅務機關(guān)應當通報批評并責令改正;造成嚴重后果的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。
第三十四條 檢舉管理工作人員不履行職責、玩忽職守、徇私舞弊,給工作造成損失的,稅務機關(guān)應當給予批評教育;情節(jié)嚴重的,依法給予行政處分并調(diào)離工作崗位;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
第七章 附 則
第三十五條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局根據(jù)本辦法制定具體規(guī)定,并報國家稅務總局備案。
第三十六條 本辦法自2011年3月15日起施行?!秶叶悇湛偩株P(guān)于印發(fā)〈稅務違法案件舉報管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[1998]53號)同時廢止。
分送:各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局 |
|
|
【打印】 字體大?。?a href="javascript:doZoom(12)" class="print">小 中 大 閱讀上一篇:
關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財政部 ...
閱讀下一篇:
關(guān)于嚴格執(zhí)行稅款退...
|
|
|
|